Правовые акты Санкт-Петербурга
ПРАВОВЫЕ АКТЫ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
Сборник законов и других нормативно-правовых документов
Бесплатная консультация юриста. Горячая линия: 8 800 511-38-47

Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

 

14 июля 1995 года

N 81-11

 

Законодательное Собрание Санкт-Петербурга

 

ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

 

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ

 

Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга

28 июня 1995 года

 

Статья 1. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 2. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 2-1. Исключена с 1 января 2001 года. - Закон Санкт-Петербурга от 24.11.2000 N 620-69.

 

Статья 3. Утратила силу. - Закон Санкт-Петербурга от 07.12.1998 N 248-57.

 

Статья 4. Утратила силу. - Закон Санкт-Петербурга от 07.12.1998 N 248-57.

 

Статья 5. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 5

 

1. От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

2) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет;

3) пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является мотоцикл или мотороллер, а также за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;

4) супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;

5) один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно;

6) родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет.

2. В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 1 января 2020 года (включительно), право на применение налоговых льгот, предусмотренных в настоящей статье, предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории Евразийского экономического союза.

В отношении транспортных средств (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных налогоплательщиками до 1 января 2020 года, право на применение налоговых льгот, предусмотренных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории Российской Федерации или СССР (до 1991 года).

Положения абзаца первого настоящего пункта не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи.

3. Налогоплательщику - физическому лицу, имеющему одновременно право на получение льготы по транспортному налогу по нескольким основаниям, предусмотренным настоящим Законом Санкт-Петербурга, льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).

 

Статья 5-1. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 5-1

 

От уплаты транспортного налога освобождаются организации - резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Налоговая льгота, указанная в абзаце первом настоящей статьи, не применяется в отношении водных и воздушных транспортных средств.

 

Статья 5-2

 

1. От уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

2. Налоговая льгота, предусмотренная в настоящей статье, предоставляется организациям при выполнении обязательных условий и требований, установленных в статье 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Абзац исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131.

2-1. Налоговая льгота, предусмотренная в настоящей статье, предоставляется индивидуальным предпринимателям при выполнении обязательных условий и требований, установленных в пункте 1 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга, а также в пункте 3 настоящей статьи.

3. Обязательным условием предоставления налоговой льготы, предусмотренной в настоящей статье для индивидуальных предпринимателей, является превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников индивидуального предпринимателя, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода.

Средняя месячная заработная плата определяется индивидуальным предпринимателем по итогам календарного года путем деления суммы его расходов на оплату труда всех наемных работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, на среднюю численность указанных наемных работников с последующим делением результата на 12.

При определении суммы расходов на оплату труда наемных работников учитываются только выплаты, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.

В целях настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется по итогам налогового периода в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.

Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Абзац исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131.

В случае невыполнения индивидуальным предпринимателем обязательного условия, предусмотренного в абзаце первом настоящего пункта, за налоговый период транспортный налог уплачивается без учета налоговой льготы, установленной в настоящей статье, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

 

Статья 5-5

 

От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.

 

Статья 5-6

 

1. Организации в отношении плавучих доков (плавдоков) уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от суммы транспортного налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Санкт-Петербурга от 16 октября 2002 года N 487-53 "О транспортном налоге".

2. Представление заявления и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, предусмотренную в настоящей статье, осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 5-7

 

От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, на срок 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Налоговая льгота, указанная в абзаце первом настоящей статьи, не применяется в отношении водных и воздушных транспортных средств.

 

Статья 5-8

 

От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, на срок 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.

Налоговая льгота предоставляется в отношении транспортных средств, если регистрационные действия, указанные в абзаце первом настоящей статьи, в отношении них произведены в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее 1 января 2021 года.

Обязательным условием для предоставления налоговой льготы, предусмотренной в настоящей статье, является наличие в паспорте транспортного средства и(или) свидетельстве о регистрации транспортного средства сведений об установке газобаллонного оборудования (о внесении в конструкцию транспортного средства изменений по установке газобаллонного оборудования).

 

Статья 5-9. Утратила силу с 1 января 2022 года. - П. 5 ст. 12 данного Закона (ред. 24.12.2020).

 

Статья 5-10

 

От уплаты транспортного налога в размере 100 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, и в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период 2022 года, освобождаются организации, отвечающие одновременно следующим условиям:

организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством;

основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 49.39 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки" или с кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов 2020-2022 годов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

 

Статья 6. Утратила силу с 1 января 2004 года. - Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96.

 

Статья 7. Утратила силу с 1 января 2004 года. - Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96.

 

Статья 8. Утратила силу. - Закон Санкт-Петербурга от 02.11.2007 N 527-104.

 

Статья 9. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 10. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-1. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-1

 

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

1) исключен с 1 января 2021 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

2) органы государственной власти Санкт-Петербурга;

3) жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев - в отношении общего имущества в многоквартирных домах;

4) религиозные организации в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества), имущества монастырей, дацанов, подворий;

5) исключен с 1 января 2011 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59;

6) садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства и(или) огородничества;

7) исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

8) исключен с 1 января 2018 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 N 785-129;

9) исключен с 1 января 2021 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

10) исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

11) исключен с 1 января 2013 года. - Закон Санкт-Петербурга от 16.11.2010 N 580-138;

12) организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и(или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога на имущество организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга;

13) органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге, автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные внутригородскими муниципальными образованиями Санкт-Петербурга, - в отношении находящихся на их балансе объектов недвижимого имущества при условии, что указанные объекты не используются для предоставления за плату во временное пользование по договору аренды;

14) исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

15) исключен с 1 января 2018 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 N 785-129;

16) исключен с 1 января 2018 года. - Закон Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21;

17) исключен с 1 января 2018 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 N 785-129;

18) исключен с 1 января 2022 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131 (ред. 24.12.2020);

19) организации, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года для ведения на территории Санкт-Петербурга экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в абзаце втором настоящего подпункта, вложения на общую сумму не менее 800 млн руб., в отношении объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организациям, осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с разделами D "Обрабатывающие производства", и(или) E "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды", и(или) I "Транспорт и связь" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 029-2007 (далее - ОКВЭД), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами ОКВЭД: 60.24.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем", 61.10.3 "Аренда морских транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 61.20.3 "Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 62.20.3 "Аренда воздушного транспорта с экипажем", 63 "Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность" (кроме кодов ОКВЭД: 63.23.1 "Деятельность терминалов (аэропортов и т.п.), управление аэропортами", 63.23.2 "Управление воздушным движением", 63.23.3 "Эксплуатация взлетно-посадочных полос, ангаров и т.п.", 63.23.4 "Деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов"), 64 "Связь", и(или) осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с кодом 92.2 "Деятельность в области радиовещания и телевидения" ОКВЭД.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, составит от 800 млн руб. (включительно) и более.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в абзаце третьем настоящего подпункта.

В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, до истечения пяти лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом.

Указанный в настоящем подпункте перерасчет налога на имущество организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов основных средств общая сумма вложений не станет меньше 800 млн руб.

По результатам указанного в настоящем подпункте перерасчета сумма налога на имущество организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

20) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга;

21) исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 N 785-129;

22) организации - в отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (далее - ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ, принятых ими к бухгалтерскому учету общей первоначальной стоимостью от 300 млн руб. (включительно) и более и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2005 года по 31 декабря 2013 года и(или) с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации:

начиная с 1 января 2014 года по указанным в абзаце первом настоящего подпункта объектам основных средств общей первоначальной стоимостью от 300 млн руб. (включительно) и более, введенным в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2005 года по 31 декабря 2013 года;

начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором общая первоначальная стоимость по указанным в абзаце первом настоящего подпункта объектам основных средств, введенным в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года, составит от 300 млн руб. (включительно) и более.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта.

Для целей настоящего подпункта в расчете учитываются объекты основных средств по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, включая размер увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета для модернизированных и(или) реконструированных объектов, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в периоды, указанные в абзаце первом настоящего подпункта. При этом объект основных средств может участвовать в расчете только один раз.

Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, расчет общей первоначальной стоимости объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту основных средств:

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом);

23) исключен с 1 января 2021 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

24) организации - в отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Санкт-Петербурга, расположенного на территории Санкт-Петербурга (далее в настоящем подпункте - объект культурного наследия), при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящем подпункте.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации, осуществившей в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года вложения в объект культурного наследия на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, предоставляется в отношении объекта культурного наследия при условии, что он принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств не позднее 31 декабря календарного года, в котором общая сумма вложений в указанный объект, осуществленных в течение периода, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, составила от 500 млн руб. (включительно) и более.

Для целей настоящего подпункта под вложениями понимаются обоснованные и документально подтвержденные законченные капитальные вложения, осуществленные организацией при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, предусмотренных законодательством Российской Федерации в сфере охраны объектов культурного наследия.

Не признаются вложениями расходы организации на приобретение объекта культурного наследия, а также затраты на выполнение работ по сохранению объекта культурного наследия, полностью или частично возмещенные за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в размере указанного возмещения.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором общая сумма вложений в объект культурного наследия, осуществленных в течение периода, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, составит:

от 500 млн руб. (включительно) до 1 млрд руб., и предоставляется на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права;

от 1 млрд руб. (включительно) и более, и предоставляется на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права.

В целях применения налоговой льготы организация вправе учесть вложения, отвечающие требованиям настоящего подпункта, только один раз и по одному из оснований (по выбору налогоплательщика), указанных в абзацах седьмом и восьмом настоящего подпункта.

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом, следующие документы:

документ, подтверждающий государственную регистрацию права собственности на объект культурного наследия;

документ, подтверждающий регистрацию объекта культурного наследия в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения;

копии документов на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, выданных (согласованных) органом охраны объектов культурного наследия в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации в сфере охраны объектов культурного наследия;

сведения о наименовании и инвентарном номере объекта культурного наследия, а также о дате его принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств;

сведения об общей сумме вложений в объект культурного наследия;

копии документов, подтверждающих осуществленные капитальные вложения организации при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, с приложением перечня копий указанных документов.

Организация утрачивает право на применение налоговой льготы при наличии вступившего в законную силу решения суда о ненадлежащем исполнении охранных обязательств, принятых организацией в отношении объекта культурного наследия, по которому использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом.

Организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования налоговой льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом.

По результатам перерасчета сумма налога на имущество организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

25) исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

26) организации, отвечающие условиям отнесения их к субъектам малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" (за исключением утилизации неопасных отходов путем сжигания), 38.32.12 "Сортировка неметаллических материалов для дальнейшего использования", 38.32.51 "Обработка отходов и лома стекла", 38.32.52 "Обработка отходов бумаги и картона", 38.32.53 "Обработка отходов и лома пластмасс", 38.32.54 "Обработка отходов резины", 38.32.55 "Обработка отходов текстильных материалов", 38.32.59 "Обработка прочего вторичного неметаллического сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящем подпункте.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, предоставляется в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации при условии, что суммарная выручка от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, составляет не менее 90 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, применяется в случае ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от экономической деятельности, относящейся к видам экономической деятельности, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной экономической деятельности.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором объекты недвижимого имущества, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, были приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящем подпункте.

В случае несоблюдения организацией в течение отчетного (налогового) периода хотя бы одного из условий, установленных настоящим подпунктом, организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций начиная с отчетного (налогового) периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий.

В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом, организации представляют:

расчет доли доходов организации от видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, в общем объеме доходов организации, учитываемых при налогообложении прибыли. Расчет осуществляется в произвольной форме;

копии документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) в рамках осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом настоящего подпункта.

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом, сведения по каждому объекту недвижимого имущества, включающие наименование, инвентарный номер, дату его принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом прекращается с 1 января 2024 года;

27) организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга (далее - инновационно-промышленный парк) или технологического парка Санкт-Петербурга (далее - технопарк), при условии осуществления вложений в указанные здания после 1 января 2016 года.

Для целей настоящего подпункта под вложениями понимаются документально подтвержденные фактически осуществленные (понесенные) организацией расходы (затраты), формирующие (увеличивающие) первоначальную стоимость здания как объекта основных средств по правилам ведения бухгалтерского учета.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором совокупности объектов недвижимого имущества, включающей здание, в отношении которого заявлена налоговая льгота, был присвоен соответственно статус инновационно-промышленного парка или технопарка, но не ранее 1-го числа первого месяца отчетного (налогового) периода, в котором вложения были учтены в составе первоначальной стоимости здания, и не ранее 1 января 2019 года.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом действует до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без применения налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с применением налоговой льготы, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного (налогового) периода, в котором использовано такое право, достигла или превысила величину, равную общей сумме вложений, но не более десяти лет начиная с даты возникновения такого права.

В случае прекращения у совокупности объектов недвижимого имущества, включающей здание, в отношении которого заявлена налоговая льгота, статуса инновационно-промышленного парка или технопарка в течение срока применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, налогоплательщик считается утратившим право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом начиная с 1-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором был прекращен статус инновационно-промышленного парка или технопарка.

Для подтверждения права на налоговую льготу в соответствии с настоящим подпунктом организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом, следующие документы:

документы, подтверждающие присвоение статуса инновационно-промышленного парка или технопарка совокупности объектов недвижимого имущества, включающей здание, в отношении которого заявлена налоговая льгота в соответствии с настоящим подпунктом;

сведения по каждому зданию, включенному в состав общей суммы вложений: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств, копии документов, подтверждающих формирование (увеличение) первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом);

выписку из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, в отношении которого заявлена налоговая льгота в соответствии с настоящим подпунктом;

расчет общей суммы вложений в произвольной форме;

расчет отклонения общей суммы вложений от разницы, указанной в абзаце четвертом настоящего подпункта, в произвольной форме.

Документ, указанный в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, представляется также в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом.

В случае, если налогоплательщиком осуществлены дополнительные вложения в здание, в отношении которого в отчетном (налоговом) периоде применяется налоговая льгота в соответствии с настоящим подпунктом, в составе отчетности за соответствующий отчетный (налоговый) период налогоплательщик представляет уточненный расчет общей суммы вложений с учетом дополнительных вложений в произвольной форме и копии документов, подтверждающих факт осуществления и размер указанных дополнительных вложений, а также уточненный с учетом дополнительных вложений расчет отклонения общей суммы вложений от разницы, указанной в абзаце четвертом настоящего подпункта;

28) организации - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов с кодом 210.00.12.10.610 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 (далее - ОКОФ ОК 013-2014) общей площадью не менее 35000 кв. м, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2019 года.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором объекты недвижимости, указанные в абзаце первом настоящего подпункта, были приняты к бухгалтерскому учету и введены в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга.

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом, выписку из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, а также сведения о наименовании, инвентарном номере, месте нахождения, коде согласно ОКОФ ОК 013-2014, дате ввода в эксплуатацию данного объекта недвижимости.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации на срок до 1 января 2028 года, но не более чем на пять налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права, установленной в абзаце втором настоящего подпункта;

29) организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве, заключенного с Санкт-Петербургом, и используемого для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в течение срока действия указанных соглашений;

30) организации - в отношении объектов незавершенного строительства при условии, что с даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в Единый государственный реестр недвижимости, прошло не более трех календарных лет;

31) операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов Российской Федерации, в отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга.

1-1. Исключен с 1 января 2022 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131 (ред. 24.12.2020).

1-2. Организации вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга за 2020 год, на величину, равную 50 процентам суммы налога на имущество организаций, исчисленного за период с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года в отношении объекта недвижимого имущества, рассчитанной пропорционально доле площади указанного объекта, переданной во временное пользование по договорам аренды, при одновременном выполнении следующих условий;

основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены до 13 марта 2020 года на срок более 12 месяцев с арендаторами, включенными по состоянию на 13 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным или дополнительным видом деятельности которых является деятельность в наиболее пострадавших отраслях, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", или относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям;

организацией с арендаторами, указанными в абзаце третьем настоящего пункта, после 13 марта 2020 года заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение не менее чем на 50 процентов арендной платы на период не менее трех месяцев начиная с 13 марта 2020 года;

площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта виды экономической деятельности организации и арендатора определяются на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

1-3. Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, если иное не предусмотрено в настоящем пункте, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных в абзаце третьем настоящего пункта видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем пункте, предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:

договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце десятом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

организацией с арендаторами, указанными в абзаце третьем настоящего пункта (за исключением арендаторов, осуществляющих экономическую деятельность в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), после 13 марта 2020 года заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 13 марта 2020 года до 31 декабря 2021 года не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-2 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

организацией с арендаторами, основным видом экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13 марта 2020 года, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-2 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, подтверждено документально;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из налоговых периодов 2020-2021 годов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основным видом экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Организациям, указанным в настоящем пункте и заключившим договоры аренды с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предоставляется право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом за налоговый (отчетный) период 2021 года.

1-4. Организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, если иное не предусмотрено в настоящем пункте, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если основным видом экономической деятельности является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Организациям, осуществляющим вид экономической деятельности в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предоставляется право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом за налоговый (отчетный) период 2021 года.

1-5. Организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, исчисленного за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если основным видом их экономической деятельности является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

2. Исключен с 1 января 2015 года. - Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108.

2-1. Организации, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, ведение которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - реестр МСП), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, в следующем порядке:

1) в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества с учетом особенностей, установленных в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации:

за налоговый период 2022 года - на 75 процентов разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2022 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения;

за налоговый период 2023 года - на 50 процентов разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2023 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения;

за налоговый период 2024 года - на 25 процентов разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2-1 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 "О налоге на имущество организаций";

2) в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений, указанных соответственно в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 "О налоге на имущество организаций", при условии, что площадь таких объектов составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м:

за налоговый период 2023 года - на 50 процентов разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2023 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения;

за налоговый период 2024 года - на 25 процентов разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, применяется также в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах), указанных в абзаце первом настоящего подпункта, вне зависимости от площади указанных помещений.

Организации вправе применять налоговые льготы, предусмотренные в настоящем пункте, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В случае включения сведений о налогоплательщике в реестр МСП (исключения из реестра МСП) в течение налогового (отчетного) периода исчисление сумм налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении указанных в настоящем пункте объектов осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положения настоящего пункта не применяются в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объекта налогообложения с учетом налоговых льгот, предусмотренных настоящим пунктом, меньше суммы налога, исчисленной в отношении этого объекта налогообложения за налоговый период 2021 года.

В целях настоящего пункта сумма налога, исчисленного за 2021 год в отношении объекта налогообложения, признается равной нулю в следующих случаях:

если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества возникло у налогоплательщика после 1 января 2022 года;

если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества у налогоплательщика возникло до 1 января 2022 года, но налог на имущество организаций в отношении этого объекта недвижимого имущества в 2021 году не начислялся в соответствии с действующим законодательством.

2-2. Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, за налоговый (отчетный) период 2022 года, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем пункте, предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:

договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

организацией с арендаторами, указанными в абзаце третьем настоящего пункта, заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13 марта 2020 года, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-5 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, подтверждено документально;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

2-3. Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), уплачивают налог на имущество организаций в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

3. Абзац утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59.

абзац утратил силу с 1 января 2012 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59;

абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59;

абзац утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59.

 

Статья 11-2. Утратила силу с 1 января 2006 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.11.2005 N 611-86.

 

Статья 11-2-1

 

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи.

2. Для целей настоящей статьи под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, в случаях их приобретения, и(или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и(или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и(или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и(или) модернизация.

Объекты недвижимого имущества признаются вложениями при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организацией, осуществившей вложения, на территории Санкт-Петербурга.

3. Не признаются вложениями объекты недвижимого имущества, полученные безвозмездно, а также предназначенные и(или) используемые для предоставления организацией за плату во временное пользование по договору аренды (за исключением объектов недвижимого имущества, менее 5 процентов площади которых используется для указанных целей) и(или) во временное владение и пользование по договору лизинга в случае, если объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингодателя.

4. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн руб.

5. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организации на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 4 настоящей статьи, если иное не предусмотрено пунктом 5-1 настоящей статьи.

5-1. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом, в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет вложений в целях настоящего пункта, и осуществленных в рамках указанного специального инвестиционного контракта, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 4 настоящей статьи.

абзацы второй и третий исключены. - Закон Санкт-Петербурга от 19.12.2018 N 741-157.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим пунктом не предоставляется в случае, если организации было предоставлено право на льготу в отношении данного объекта недвижимого имущества в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций утрачивается при истечении срока действия или расторжении специального инвестиционного контракта.

6. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества:

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь;

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта недвижимого имущества;

копию специального инвестиционного контракта (для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта).

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, действующих на дату представления отчетности, с указанием реквизитов и предоставляемой в аренду площади.

Абзац исключен. - Закон Санкт-Петербурга от 19.12.2018 N 741-157.

7. Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и(или) реконструированных объектов недвижимого имущества - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета. Объекты недвижимого имущества, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитываются в расчете общей суммы вложений по стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объект недвижимого имущества может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и(или) реконструкции объектов недвижимого имущества, ранее включенных в расчет общей суммы вложений).

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, уменьшается на остаточную стоимость объектов недвижимого имущества, находившихся на балансе организации и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов недвижимого имущества учитывается в расчете по состоянию на дату их списания.

8. В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до истечения срока, на который предоставляется право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей.

В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением организацией обязательств, предусмотренных специальным инвестиционным контрактом, организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей.

По результатам перерасчета сумма налога на имущество организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Указанный в абзаце первом настоящего пункта перерасчет суммы налога на имущество организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов недвижимого имущества общая сумма вложений не станет меньше 300 млн руб.

8-1. Исключен. - Закон Санкт-Петербурга от 19.12.2018 N 741-157.

9. Для целей настоящей статьи под отчуждением объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, понимается выбытие (списание с бухгалтерского учета) таких объектов недвижимого имущества и(или) их предоставление другой организации за плату во временное владение или во временное владение и пользование по договору аренды и(или) по договору лизинга (кроме случаев, когда предоставляемая во временное пользование по договору (договорам) аренды площадь объекта недвижимого имущества составляет менее 5 процентов его общей площади).

 

Статья 11-2-2. Исключена с 1 января 2018 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 N 785-129.

 

Статья 11-2-3

 

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществляющие экономическую деятельность в соответствии с кодами 49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки", 49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки" и(или) 52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года вложения на общую сумму не менее 1,5 млрд руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящей статье.

2. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организаций начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, составит не менее 1,5 млрд руб.

3. Для целей настоящей статьи под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты недвижимого имущества, относящиеся к объектам инфраструктуры железнодорожного транспорта, расположенные на территории Санкт-Петербурга, в случаях их приобретения, и(или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и(или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты недвижимого имущества, относящиеся к объектам инфраструктуры железнодорожного транспорта, расположенные на территории Санкт-Петербурга, в отношении которых осуществлена реконструкция и(или) модернизация.

Объекты недвижимого имущества признаются вложениями при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организациями, осуществившими вложения, для осуществления видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

Не признаются вложениями объекты недвижимого имущества, полученные безвозмездно, а также приобретенные за счет субсидий и(или) бюджетных инвестиций, полученных организацией из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

4. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организации на срок, составляющий десять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права.

5. Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и(или) реконструированных объектов недвижимого имущества - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета.

Объект недвижимого имущества может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и(или) реконструкции объектов недвижимого имущества, ранее включенных в расчет общей суммы вложений).

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, уменьшается на остаточную стоимость объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, находившихся на балансе организации и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов недвижимого имущества учитывается в расчете по состоянию на дату их списания.

6. В случае выбытия объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, в течение периода применения налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, организации должны осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций за все время пользования налоговой льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организаций права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей.

Указанный в абзаце первом настоящего пункта перерасчет налога на имущество организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов недвижимого имущества общая сумма вложений не станет меньше 1,5 млрд руб.

По результатам указанного перерасчета сумма налога на имущество организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

7. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, который включает следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества:

наименование, инвентарный (кадастровый) номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом);

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта недвижимого имущества.

 

Статья 11-2-4

 

1. Организация, которая получила в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, статус участника регионального инвестиционного проекта, реализуемого на территории Санкт-Петербурга (далее - региональный инвестиционный проект), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в объеме, определяемом в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой указанной организацией для реализации регионального инвестиционного проекта, в общей площади такого объекта.

2. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящей статьей возникает у организации - участника регионального инвестиционного проекта начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухгалтерскому учету объекта недвижимого имущества в качестве объекта основных средств или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, произведенных в период реализации регионального инвестиционного проекта, и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей.

3. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящей статьей действует до отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными исходя из ставок указанных налогов без учета пониженных ставок и льгот, и суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, определенная нарастающим итогом, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации регионального инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей.

4. Для целей настоящей статьи и статьи 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга под суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными исходя из ставок указанных налогов без учета пониженных ставок и льгот, понимаются суммы указанных налогов, рассчитанные исходя из ставки налога на прибыль организаций в размере 20 процентов и ставки налога на имущество организаций, установленной Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 "О налоге на имущество организаций".

5. Для целей настоящей статьи и статьи 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга под суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, понимаются суммы указанных налогов, исчисленные с применением пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 статьи 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга и пункте 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговой льготы по налогу на имущество организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи.

6. При прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 3 - 5 пункта 4 статьи 25.12 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии осуществления им капитальных вложений в объеме, предусмотренном региональным инвестиционным проектом, последним отчетным периодом применения налоговой льготы в соответствии с настоящей статьей является отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором статус участника регионального инвестиционного проекта был прекращен.

7. Сумма налога на имущество организаций подлежит восстановлению и уплате в бюджет Санкт-Петербурга в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным в статье 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 "О налоге на имущество организаций" днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса организации как участника регионального инвестиционного проекта за весь период нахождения такой организации в реестре участников региональных инвестиционных проектов, в следующих случаях:

1) при прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 3 - 5 пункта 4 статьи 25.12 Налогового кодекса Российской Федерации, и при невыполнении требования к общему объему капитальных вложений, предусмотренного региональным инвестиционным проектом;

2) при прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 4 статьи 25.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 11-3. Утратила силу с 1 января 2006 года. - Закон Санкт-Петербурга от 28.11.2005 N 611-86.

 

Статья 11-3

 

1. Установить для организаций - резидентов особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, заключивших до 1 января 2021 года соглашение о ведении деятельности в особой экономической зоне, расположенной на территории Санкт-Петербурга, ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, от деятельности, осуществляемой ими на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2024 годах) на весь период существования указанной особой экономической зоны при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга.

2. Установить для организаций - резидентов особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, заключивших после 1 января 2021 года соглашение о ведении деятельности в особой экономической зоне, расположенной на территории Санкт-Петербурга, ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, от деятельности, осуществляемой ими на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, в следующих размерах:

0 процентов в течение 6 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

5 процентов в течение последующих 4 налоговых периодов;

13,5 процента по истечении 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.

 

Статья 11-4. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-4. Исключена с 1 января 2011 года. - Закон Санкт-Петербурга от 16.11.2010 N 580-138.

 

Статья 11-5. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-5. Исключена с 1 января 2011 года. - Закон Санкт-Петербурга от 16.11.2010 N 580-138.

 

Статья 11-5-1. Исключена с 1 января 2013 года. - Закон Санкт-Петербурга от 16.11.2010 N 580-138.

 

Статья 11-6. Исключена с 1 января 2001 года. - Закон Санкт-Петербурга от 24.11.2000 N 620-69.

 

Статья 11-6. Исключена с 1 января 2011 года. - Закон Санкт-Петербурга от 16.11.2010 N 580-138.

 

Статья 11-7. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-7. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-7. Утратила силу. - Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105.

 

Статья 11-7-1

 

1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

2) инвалиды I группы; граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования); граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования);

3) инвалиды с детства;

4) один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида;

5) один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет;

6) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

7) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

8) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

10) физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), - в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв. м;

11) граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

12) члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели лица, замещавшего государственную должность, должность государственной гражданской службы, должность правоохранительной службы, или военнослужащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы, должности правоохранительной службы, военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

1-1. Налогоплательщикам - физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая льгота, установленная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.

2. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) органы государственной власти Санкт-Петербурга;

2) исключен с 1 января 2022 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131 (ред. 24.12.2020);

3) организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге, при выполнении условий, предусмотренных настоящим подпунктом.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации в отношении земельного участка, расположенного на территории Санкт-Петербурга, в границах которого расположены объекты недвижимого имущества, при условии, что сумма вложений организации в указанные объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования) в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года составила не менее 100 млн руб.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 100 млн руб., и предоставляется на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права. При этом право на получение льготы не зависит от даты получения организацией права собственности или права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, в отношении которого применяется налоговая льгота (право собственности или право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком может быть приобретено до, во время или после осуществления вложений в расположенные на данном земельном участке объекты недвижимого имущества).

Для целей настоящего подпункта под вложениями понимаются расходы организации на создание, достройку, модернизацию, реконструкцию объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Санкт-Петербурга, при условии их принятия к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств.

Абзацы пятый - восьмой исключены с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131.

Льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, не применяется в случае, если площадь земельного участка, занятая объектами недвижимого имущества, в которые были осуществлены вложения, составляет менее 30 процентов общей площади земельного участка;

4) организации, отвечающие условиям отнесения их к субъектам малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" (за исключением утилизации неопасных отходов путем сжигания), 38.32.12 "Сортировка неметаллических материалов для дальнейшего использования", 38.32.51 "Обработка отходов и лома стекла", 38.32.52 "Обработка отходов бумаги и картона", 38.32.53 "Обработка отходов и лома пластмасс", 38.32.54 "Обработка отходов резины", 38.32.55 "Обработка отходов текстильных материалов", 38.32.59 "Обработка прочего вторичного неметаллического сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, - в отношении земельных участков, в границах которых расположены объекты недвижимого имущества, используемые ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящем подпункте.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, предоставляется при условии, что объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков), указанные в абзаце первом настоящего подпункта, являются новыми (не бывшими ранее в эксплуатации), приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации при условии, что суммарная выручка от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, составляет не менее 90 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, применяется в случае ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от экономической деятельности, относящейся к видам экономической деятельности, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной экономической деятельности.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором объекты недвижимого имущества, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, были приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящем подпункте.

Абзацы шестой - девятый исключены с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, не применяется в случае, если площадь земельного участка, занятая объектами недвижимого имущества, указанными в абзаце втором настоящего подпункта, составляет менее 30 процентов общей площади земельного участка.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом прекращается с 1 января 2024 года;

5) организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, при условии, что площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50 процентов общей площади этих земельных участков.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором совокупности объектов недвижимого имущества, включающей земельный участок, в отношении которого заявлена налоговая льгота, присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, но не ранее 1 января 2019 года.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации в течение пяти лет с даты возникновения такого права. В случае прекращения у совокупности объектов недвижимого имущества, включающей земельный участок, в отношении которого заявлена налоговая льгота, статуса инновационно-промышленного парка или технопарка в течение срока применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, налогоплательщик считается утратившим право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом начиная с 1-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором был прекращен статус инновационно-промышленного парка или технопарка.

Абзац исключен с 1 января 2020 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131;

6) операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов Российской Федерации, в отношении земельных участков, расположенных на территории Санкт-Петербурга.

3. Исключен с 1 января 2021 года. - Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131.

3-1. Организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), имеют право на освобождение от уплаты земельного налога, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, если иное не предусмотрено в настоящем пункте, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если основным видом экономической деятельности является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Организациям, осуществляющим вид экономической деятельности в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предоставляется право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим пунктом за налоговый (отчетный) период 2021 года.

3-2. Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), вправе уменьшить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, если иное не предусмотрено в настоящем пункте, на сумму налога, исчисленного в отношении земельного участка, на котором расположен объект недвижимого имущества, переданный во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных в абзаце третьем настоящего пункта видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем пункте, предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:

договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце десятом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

организацией с арендаторами, указанными в абзаце третьем настоящего пункта (за исключением арендаторов, осуществляющих экономическую деятельность в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), после 13 марта 2020 года заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 13 марта 2020 года до 31 декабря 2021 года не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по налогу на имущество организаций, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 1-3 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

организацией с арендаторами, основным видом экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13 марта 2020 года, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по налогу на имущество организаций, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 1-3 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, подтверждено документально;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из налоговых периодов 2020-2021 годов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основным видом экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Организациям, указанным в настоящем пункте и заключившим договоры аренды с арендаторами, основным видом экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предоставляется право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим пунктом за налоговый (отчетный) период 2021 года.

3-3. Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают земельный налог в следующих размерах:

1) 0,66 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства;

2) 3,33 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков:

предназначенных и используемых для размещения объектов образования;

предназначенных и используемых для размещения объектов физической культуры и(или) спорта, а также для эксплуатации объектов спорта;

предназначенных и используемых для размещения объектов здравоохранения и(или) социального обеспечения;

 

предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и(или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и(или) стоянок водного транспорта (судов);

предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и(или) приютов для бездомных животных;

занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и(или) пляжами;

3) 6,66 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии;

4) 33,33 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков:

предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения;

предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта;

отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

3-4. Организации уплачивают земельный налог в отношении земельных участков, указанных в пункте 2 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 14 ноября 2012 года N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге", в следующих размерах:

1) 50 процентов суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2022 года;

2) 75 процентов суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2023 года.

3-5. Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), вправе уменьшить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, за налоговый (отчетный) период 2022 года, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем пункте, предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:

договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

организацией с арендаторами, указанными в абзаце третьем настоящего пункта, заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13 марта 2020 года, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по налогу на имущество организаций, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 2-2 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, подтверждено документально;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

3-6. Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), уплачивают земельный налог в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

3-7. Организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), имеют право на освобождение от уплаты земельного налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если основным видом экономической деятельности является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

4. Налоговые льготы, установленные в настоящей статье, предоставляются налогоплательщикам в отношении земельного участка при условии, что указанный земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).

Положения настоящего пункта не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в подпункте 5 пункта 2, пункте 3-2 и пункте 3-5 настоящей статьи.

Положения абзаца первого настоящего пункта не распространяются на случаи, когда объекты (часть объекта) недвижимого имущества, находящиеся в государственной собственности Санкт-Петербурга и закрепленные за государственными учреждениями, подведомственными исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, переданы ими в безвозмездное пользование для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.

 

Статья 11-8. Исключена. - Закон Санкт-Петербурга от 07.07.2003 N 382-49.

 

Статья 11-8

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2022 годах) для организаций, отвечающих одновременно всем условиям и требованиям, установленным в настоящем пункте, пункте 2 или пункте 2-1 настоящей статьи, если они осуществили вложения на общую сумму от 800 млн руб. (включительно) и более.

Для целей настоящей статьи, подпункта 19 пункта 1 статьи 11-1, статьи 11-8-2, статьи 11-9 и статьи 11-9-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты амортизируемых основных средств в случаях их приобретения, и(или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и(или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и(или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты амортизируемых основных средств учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты амортизируемых основных средств, находящиеся на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и(или) модернизация, при условии, что все указанные объекты основных средств приняты к бухгалтерскому учету, введены в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга, предназначены и используются в производстве продукции (при выполнении работ, оказании услуг) и(или) для управленческих нужд организации, необходимых для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) организацией, осуществившей такие вложения. Не признаются вложениями объекты основных средств, полученные безвозмездно, а также предназначенные и(или) используемые для предоставления организацией за плату во временное пользование по договору аренды (за исключением объектов недвижимого имущества, менее 5 процентов площади которых используется для указанных целей) и(или) во временное владение и пользование по договору лизинга в случае, если объекты основных средств учитываются на балансе лизингодателя.

2. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организациям, отвечающим одновременно следующим требованиям:

состоящим на налоговом учете в Санкт-Петербурге;

осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с разделами D "Обрабатывающие производства", и(или) E "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды", и(или) I "Транспорт и связь" ОКВЭД, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами ОКВЭД: 60.24.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем", 61.10.3 "Аренда морских транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 61.20.3 "Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 62.20.3 "Аренда воздушного транспорта с экипажем", 63 "Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность" (кроме кодов ОКВЭД: 63.23.1 "Деятельность терминалов (аэропортов и т.п.), управление аэропортами", 63.23.2 "Управление воздушным движением", 63.23.3 "Эксплуатация взлетно-посадочных полос, ангаров и т.п.", 63.23.4 "Деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов"), 64 "Связь", и(или) осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с кодом 92.2 "Деятельность в области радиовещания и телевидения" ОКВЭД;

осуществившим в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года для ведения ими на территории Санкт-Петербурга экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, вложения в пределах сумм, указанных в пункте 1 настоящей статьи, общая сумма которых рассчитывается в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

2-1. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организациям, состоящим на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившим в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму, указанную в пункте 1 настоящей статьи и рассчитываемую в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. Для целей настоящей статьи, подпункта 19 пункта 1 статьи 11-1, статьи 11-8-2, статьи 11-9, статьи 11-9-1 и статьи 11-9-2 настоящего Закона Санкт-Петербурга расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме организациями, отвечающими всем условиям и требованиям, установленным соответственно в пунктах 1, 2 или 2-1 настоящей статьи, подпункте 19 пункта 1 статьи 11-1, пункте 1 статьи 11-8-2, пункте 1 статьи 11-9, пункте 1 статьи 11-9-1 и пункте 1 статьи 11-9-2 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В расчете общей суммы вложений объекты основных средств учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и(или) реконструированных объектов основных средств - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов основных средств по данным бухгалтерского учета. Объекты основных средств, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитываются в расчете общей суммы вложений по стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации. Объект основных средств может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и(или) реконструкции объектов основных средств, ранее включенных в расчет общей суммы вложений). При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, уменьшается на остаточную стоимость объектов основных средств, находившихся на балансе организации, эксплуатировавшихся на территории Санкт-Петербурга и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) и(или) переданных своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов основных средств учитывается в расчете по состоянию на дату их списания и(или) передачи.

4. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, составит от 800 млн руб. (включительно) и более.

5. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей утрачивается в отчетном (налоговом) периоде, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного периода, в котором использовано такое право, составила величину, равную объему осуществленных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. При этом срок применения пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей не может превышать пяти налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 4 настоящей статьи.

6. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, статьей 11-8-2 и(или) статьей 11-9, статьей 11-9-1, статьей 11-9-2 настоящего Закона Санкт-Петербурга и(или) на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, включающий следующие сведения по каждому объекту основных средств:

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом);

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) и(или) передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, объекта основных средств.

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет отклонения общей суммы осуществленных вложений, определяемой в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, от разницы между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенной нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды. Расчет осуществляется в произвольной форме;

реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, действующих на дату представления отчетности, с указанием реквизитов и предоставляемой в аренду площади.

7. В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, до истечения пяти лет после возникновения права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время применения пониженной ставки налога на прибыль организаций исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный в настоящем пункте перерасчет налога на прибыль организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов основных средств общая сумма вложений не станет меньше 800 млн руб.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для целей настоящего пункта, подпункта 19 пункта 1 статьи 11-1, пункта 4 статьи 11-8-2, пункта 4 статьи 11-9, пункта 4 статьи 11-9-1 и пункта 5 статьи 11-9-2 настоящего Закона Санкт-Петербурга под отчуждением объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, понимается выбытие (списание с бухгалтерского учета) таких объектов основных средств, и(или) их передача своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, и(или) их предоставление другой организации за плату во временное владение или во временное владение и пользование по договору аренды и(или) по договору лизинга (кроме случаев, когда предоставляемая во временное пользование по договору (договорам) аренды площадь объекта недвижимого имущества составляет менее 5 процентов его общей площади).

 

Статья 11-8-1

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр специальных инвестиционных контрактов.

2. Организации, заключившие специальные инвестиционные контракты после 1 января 2020 года, применяют налоговую ставку в размере, предусмотренном в настоящей статье, в порядке, определенном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Организации, заключившие специальные инвестиционные контракты до дня вступления в силу Федерального закона от 2 августа 2019 года N 269-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль организаций, предусмотренную в настоящей статье, до налогового периода, в котором действие специального инвестиционного контракта прекращено либо специальный инвестиционный контракт расторгнут, в порядке, определенном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений статьи 3 указанного Федерального закона.

 

Статья 11-8-2

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2018-2022 годах) для организаций, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, отвечающих одновременно следующим требованиям:

являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом;

осуществивших в рамках исполнения специального инвестиционного контракта (не ранее даты заключения специального инвестиционного контракта) вложения на общую сумму от 750 млн руб. (включительно) и более, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга;

получающих доходы от реализации товаров, произведенных в результате исполнения специального инвестиционного контракта, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации специального инвестиционного контракта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

2. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма осуществленных в течение действия специального инвестиционного контракта вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, составит от 750 млн руб. (включительно) и более.

Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций действует до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки налога, установленной в настоящей статье, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного периода, в котором использовано такое право, составила величину, равную объему осуществленных в рамках исполнения специального инвестиционного контракта вложений, определяемому в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.

Право на применение пониженной налоговой ставки утрачивается при истечении срока действия или расторжении специального инвестиционного контракта.

3. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, копию специального инвестиционного контракта и расчет общей суммы вложений, включающий сведения по каждому объекту основных средств, установленные в пункте 6 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

В случае осуществления дополнительных вложений в рамках исполнения специального инвестиционного контракта, не учтенных в расчете, представленном в налоговый орган за первый отчетный (налоговый) период, организации представляют в налоговый орган расчет с учетом суммы дополнительных вложений за отчетный (налоговый) период, в котором были осуществлены такие вложения, а также сведения по каждому объекту основных средств, включенному в состав дополнительных вложений, установленные в пункте 6 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

сведения о доле доходов организации от реализации товаров, произведенных в результате исполнения специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

расчет отклонения общей суммы осуществленных вложений, определяемой в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, от разницы между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенной нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды. Расчет осуществляется в произвольной форме.

4. В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений, осуществленных в рамках исполнения специального инвестиционного контракта, до истечения срока действия права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время применения пониженной ставки налога на прибыль организаций исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный в настоящем пункте перерасчет налога на прибыль организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов основных средств общая сумма вложений не станет меньше 750 млн руб.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5. В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением организацией обязательств, предусмотренных специальным инвестиционным контрактом, организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время применения пониженной ставки налога на прибыль организаций исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

6. В отчетном (налоговом) периоде, в котором доходы от реализации товаров, произведенных в результате исполнения специального инвестиционного контракта, составили менее 70 процентов всех доходов, определяемых в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, организация рассчитывает налог на прибыль без применения льготы, установленной настоящей статьей.

 

Статья 11-9. Утратила силу с 1 января 2004 года. - Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96.

 

Статья 11-9

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2021 годах) для организаций, отвечающих одновременно всем условиям и требованиям, установленным в настоящем пункте:

являющихся плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга;

осуществивших в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года вложения на общую сумму от 50 млн руб. (включительно) и более, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, для производства на территории Санкт-Петербурга видов продукции, указанных в настоящем пункте;

в общей сумме доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не менее 80 процентов составляет выручка от реализации видов продукции собственного производства в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93:

 

Виды продукции

Коды ОК 005-93

Компьютеры

40 1300 - 40 1390, 40 2100 - 40 2590

Волоконно-оптические кабели

35 8700

Электронно-оптические преобразователи, усилители изображения, фотоэлектронные приборы

44 3600 - 44 3690

СВЧ-приборы

63 4400 - 63 4600

Полупроводниковые элементы, приборы

17 7100, 17 7200, 17 7211, 17 7212, 17 7220, 17 7221, 17 7222, 17 7440, 17 7441, 17 7442, 17 7500, 17 7560, 17 7670, 17 7700, 63 4100

Передающая аппаратура для радиотелефонной, радиотелеграфной связи, радиовещания или телевидения

65 7100 - 65 7310, 65 7350 - 65 7740

Медицинская диагностическая и терапевтическая аппаратура, хирургическое оборудование

94 4001 - 94 4120, 94 4140 - 94 4490

Приборы на жидких кристаллах

26 3850 - 26 3852, 40 3300 - 40 3390

Лазеры

26 5200 - 26 5320

Программное обеспечение, готовое к использованию: системное программное обеспечение, инструментальные средства, прикладные программы

50 1000 - 50 7900

 

обеспечивающих раздельный бухгалтерский учет выручки от реализации видов продукции, указанных в настоящем пункте.

2. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, составит от 50 млн руб. (включительно) и более.

3. Право на применение пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организации на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 2 настоящей статьи.

4. В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, до истечения пяти лет после возникновения права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время применения пониженной ставки налога на прибыль организаций исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный в настоящем пункте перерасчет налога на прибыль организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов основных средств общая сумма вложений не станет меньше 50 млн руб.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

 

Статья 11-9-1

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 15,5 процента (14,5 процента в 2017-2022 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге и отвечающих одновременно всем условиям и требованиям, установленным в настоящем пункте:

являющихся плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга;

осуществивших в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб., которая рассчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

2. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, составит не менее 300 млн руб.

3. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей утрачивается в отчетном (налоговом) периоде, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного периода, в котором использовано такое право, составила величину, равную объему осуществленных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. При этом срок применения пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей не может превышать трех налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 2 настоящей статьи.

4. В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, до истечения трех лет после возникновения права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время применения пониженной ставки налога на прибыль организаций исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный в настоящем пункте перерасчет налога на прибыль организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов основных средств общая сумма вложений не станет меньше 300 млн руб.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, включающий сведения по каждому объекту основных средств, установленные в пункте 6 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет отклонения общей суммы осуществленных вложений, определяемой в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, от разницы между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенной нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды. Расчет осуществляется в произвольной форме.

 

Статья 11-9-2

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2019-2022 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, отвечающих одновременно следующим требованиям:

осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с кодами 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием" и(или) 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;

получающих доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной экономической деятельности;

осуществивших в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

2. Для целей настоящей статьи под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты амортизируемых основных средств (объекты движимого и недвижимого имущества) в случаях их приобретения, и(или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и(или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и(или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты амортизируемых основных средств учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты амортизируемых основных средств, находящиеся на территории Санкт-Петербурга, в отношении которых осуществлена реконструкция и(или) модернизация, при условии, что все указанные объекты амортизируемых основных средств:

1) приняты к бухгалтерскому учету;

2) введены в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга;

3) предназначены и используются для осуществления экономической деятельности, указанной в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи.

Объекты амортизируемых основных средств, являющиеся объектами движимого имущества, признаются вложениями при условии, что указанные объекты амортизируемых основных средств относятся к группировкам с кодами 320.00.00.00.000 "Информационное, компьютерное и телекоммуникационное (ИКТ) оборудование", 330.25.30 "Котлы паровые, кроме водогрейных котлов центрального отопления", 330.26.30.1 "Аппаратура коммуникационная, аппаратура радио- или телевизионная передающая", 330.26.30.50 "Устройства охранной или пожарной сигнализации и аналогичная аппаратура", 330.26.51.4 "Приборы для измерения электрических величин или ионизирующих излучений", 330.26.52 "Часы всех видов", 330.26.8 "Носители информации магнитные и оптические", 330.28.1 "Машины и оборудование общего назначения", 330.28.22.11 "Тали и подъемники, не включенные в другие группировки", 330.28.23 "Машины офисные и оборудование, кроме компьютеров и периферийного оборудования", 330.28.25.11 "Теплообменники и машины для сжижения воздуха или прочих газов", 330.28.25.12 "Оборудование для кондиционирования воздуха", 330.28.25.14 "Оборудование и установки для фильтрования или очистки газов, не включенные в другие группировки", 330.28.25.2 "Вентиляторы, кроме настольных, напольных, настенных, оконных, потолочных или вентиляторов для крыш" или 330.28.29.22 "Огнетушители, распылители, пароструйные или пескоструйные машины и аналогичные механические устройства, кроме предназначенных для использования в сельском хозяйстве" Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014.

Не признаются вложениями объекты амортизируемых основных средств, полученные безвозмездно.

3. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, составит от 500 млн руб. (включительно) и более.

4. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей действует до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога на прибыль организаций, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога на прибыль организаций, исчисленного с применением пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного периода, в котором использовано такое право, достигнет величину не менее объема осуществленных вложений согласно расчету общей суммы вложений, указанному в абзаце первом пункта 6 настоящей статьи.

При этом срок применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей не может превышать десять налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 3 настоящей статьи.

В отчетном (налоговом) периоде, в котором доходы организации от видов экономической деятельности, указанных в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, составили менее 70 процентов в общем объеме доходов организации, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, организация рассчитывает налог на прибыль организаций без применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей.

5. В случае отчуждения объектов амортизируемых основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, до истечения срока действия права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время применения пониженной ставки налога на прибыль организаций исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный в настоящем пункте перерасчет налога на прибыль организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов амортизируемых основных средств общая сумма вложений не станет меньше 500 млн руб.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

6. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый налоговый период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, который включает сведения по каждому объекту амортизируемых основных средств, указанные в пункте 6 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет отклонения общей суммы осуществленных вложений, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, от разницы между суммой налога на прибыль организаций, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога на прибыль организаций, исчисленного с применением пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, определенной нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды. Расчет осуществляется в произвольной форме;

расчет доли доходов организации от видов экономической деятельности, указанных в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, в общем объеме доходов организации, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Расчет осуществляется в произвольной форме.

 

Статья 11-9-3

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2018-2022 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, отвечающих одновременно следующим требованиям:

осуществляющих вид экономической деятельности в соответствии с кодом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;

получающих доходы от экономической деятельности, относящейся к виду, указанному в абзаце втором настоящего пункта, в объеме не менее 90 процентов общей суммы доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от экономической деятельности, относящейся к виду, указанному в настоящем пункте, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной экономической деятельности;

получающих доходы от реализации за пределы Российской Федерации товаров (работ, услуг), произведенных в результате осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором настоящего пункта, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, полученных при осуществлении вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором настоящего пункта;

имеющих документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

2. Организация вправе применять налоговую ставку налога на прибыль организаций, установленную в пункте 1 настоящей статьи, при соблюдении условий, установленных в пункте 1 настоящей статьи, в течение всего налогового периода.

В случае несоблюдения организацией, применявшей пониженную ставку налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, в течение налогового периода хотя бы одного из условий, установленных в пункте 1 настоящей статьи, организация должна осуществить перерасчет суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, начиная с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение хотя бы одного из условий, установленных в пункте 1 настоящей статьи, исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным в статье 287 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога (авансового платежа по налогу). По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога на прибыль организаций (авансового платежа) подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

копия документа, подтверждающего заключение внешнеэкономической сделки в рамках осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи;

копия документа, подтверждающего выполнение работ (оказание услуг) в рамках осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи;

копии таможенных деклараций (в случае оформления);

копии транспортных, товаросопроводительных и(или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (в случае оформления);

расчет доли доходов организации от вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, в общем объеме доходов организации, учитываемых при налогообложении прибыли. Расчет осуществляется в произвольной форме;

расчет отношения объема доходов от реализации за пределы Российской Федерации товаров (работ, услуг), произведенных в результате осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, к объему доходов, полученных при осуществлении вида экономической деятельности, указанного в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи. Расчет осуществляется в произвольной форме.

 

Статья 11-10

 

От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

дети-сироты;

дети, оставшиеся без попечения родителей;

лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:

акт об оставлении ребенка;

заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;

решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина;

свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя);

решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);

решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);

справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;

акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

 

Статья 11-10-2

 

1. Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют физические лица в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры.

Для целей настоящей статьи под коммунальной квартирой понимается квартира, состоящая из нескольких жилых помещений (комнат), принадлежащих двум и более собственникам, не являющимся членами одной семьи.

Для целей настоящей статьи под членами семьи понимаются супруги, дети, родители.

2. Налоговая льгота предоставляется при условии, что доля, указанная в пункте 1 настоящей статьи, получена налогоплательщиком в собственность на основании договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда либо на основании иных последующих сделок в отношении такой доли.

3. Налоговая льгота предоставляется в виде уменьшения суммы исчисленного налога на имущество физических лиц на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении этой квартиры.

В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет Санкт-Петербурга, принимает отрицательное значение, сумма налога на имущество физических лиц принимается равной нулю. Отрицательная разница не признается излишне уплаченной суммой налога на имущество физических лиц и выплате из бюджета Санкт-Петербурга не подлежит.

4. Представление заявления и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 11-10-3

 

Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге", при условии, что площадь таких объектов составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м, в следующих размерах:

1) 50 процентов суммы налога, исчисленной за налоговый период 2023 года;

2) 75 процентов суммы налога, исчисленной за налоговый период 2024 года.

 

Статья 11-11

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга, для организаций, отвечающих требованиям, предусмотренным в пункте 2 настоящей статьи, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2022 годах) при условии осуществления ими вложений на общую сумму от 15 млрд руб. (включительно) и более.

Для целей настоящей статьи под вложениями понимаются отраженные в бухгалтерском учете в составе вложений во внеоборотные активы затраты организации в объекты, которые подлежат принятию к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, вводимых в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга, в том числе предназначенных для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование по договору аренды (за исключением предназначенных для предоставления за плату во временное владение и пользование по договору лизинга).

Положения настоящего пункта распространяются на вложения вне зависимости от факта принятия их к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.

2. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, если иное не предусмотрено настоящей статьей, предоставляется организациям, отвечающим одновременно следующим требованиям:

являющимся плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга;

осуществившим в течение не более любых пяти календарных лет подряд начиная с 1 января 2012 года на территории Санкт-Петербурга вложения на общую сумму, указанную в пункте 1 настоящей статьи.

3. Для целей настоящей статьи расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме организациями, отвечающими всем условиям и требованиям, установленным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи. Расчет общей суммы вложений, включающий перечень (наименования) произведенных вложений с указанием даты и суммы вложений, представляется организациями в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей.

В расчете общей суммы вложений вложения учитываются по данным бухгалтерского учета. Вложения могут участвовать в расчете только один раз.

4. Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с первого числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 15 млрд руб.

5. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей утрачивается в отчетном (налоговом) периоде, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного периода, в котором использовано такое право, составила величину, равную объему осуществленных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. При этом срок применения пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей не может превышать семи налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 4 настоящей статьи.

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет отклонения общей суммы осуществленных вложений, определяемой в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, от разницы между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки, предусмотренной в абзаце третьем пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки, установленной в настоящей статье, определенной нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды. Расчет осуществляется в произвольной форме.

6. Документы, служащие основанием для применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, хранятся у организации, воспользовавшейся правом применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, в течение всего установленного в пункте 5 настоящей статьи срока применения пониженной ставки налога на прибыль организаций и последующих четырех налоговых периодов (календарных лет) после окончания этого срока.

7. В случае отчуждения вложений (в том числе принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств), включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, в течение установленного в пункте 5 настоящей статьи срока применения пониженной ставки налога на прибыль организаций организация утрачивает право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей начиная с первого числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором произошло отчуждение указанных вложений.

Положение, установленное в абзаце первом настоящего пункта, не применяется, если в результате отчуждения указанных вложений общая сумма вложений не станет менее 15 млрд руб. или если отчуждение указанных вложений произошло вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

Для целей настоящего пункта и пункта 8 настоящей статьи под отчуждением вложений, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, понимается списание с бухгалтерского учета (выбытие) вложений (в том числе принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств), и(или) их передача своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, и(или) их передача во временное владение и пользование по договору лизинга. При этом сумма отчуждаемых вложений (в том числе принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств) принимается равной сумме соответствующих вложений, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

8. В случае возникновения права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей у организации, являющейся дочерним обществом с долей участия основного общества в уставном капитале дочернего общества более 50 процентов, правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей может воспользоваться организация, являющаяся дочерним обществом, или организация, являющаяся основным обществом с долей участия в уставном капитале дочернего общества более 50 процентов (далее - организация, являющаяся основным обществом).

При применении пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей организацией, являющейся основным обществом, право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций предоставляется на срок, установленный в пункте 5 настоящей статьи.

При применении пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей организацией, являющейся основным обществом, документами, служащими основанием для применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, являются в том числе копии документов организации, являющейся дочерним обществом, заверенные ею в установленном порядке. При этом документы, служащие основанием для применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, хранятся у организации, являющейся основным обществом, воспользовавшейся правом применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, в течение всего установленного в пункте 5 настоящей статьи срока применения пониженной ставки налога на прибыль организаций и последующих четырех налоговых периодов (календарных лет) после окончания этого срока.

В случае отчуждения организацией, являющейся дочерним обществом, вложений (в том числе принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств), включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, в течение установленного в пункте 5 настоящей статьи срока применения пониженной ставки налога на прибыль организаций организация, являющаяся основным обществом, утрачивает право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей начиная с первого числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором произошло отчуждение указанных вложений.

Положение, установленное в абзаце четвертом настоящего пункта, не применяется, если в результате отчуждения указанных вложений общая сумма вложений не станет менее 15 млрд руб. или если отчуждение указанных вложений произошло вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств, а также в случае отчуждения указанных вложений организации, являющейся основным обществом, при условии, что организация, являющаяся основным обществом, не осуществляет отчуждение полученных вложений в течение всего установленного в пункте 5 настоящей статьи срока применения пониженной ставки налога на прибыль организаций.

В случае если в течение установленного в пункте 5 настоящей статьи срока применения пониженной ставки налога на прибыль организаций доля участия организации, являвшейся основным обществом, воспользовавшейся правом применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей, составит в уставном капитале дочернего общества 50 процентов и менее, такая организация утрачивает право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей начиная с первого числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором произошло снижение доли ее участия в уставном капитале дочернего общества.

 

Статья 11-11-1

 

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного в статье 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - инвестиционный налоговый вычет), предоставляется организациям, состоящим на налоговом учете в Санкт-Петербурге и отвечающим одновременно следующим требованиям:

осуществляющим экономическую деятельность в соответствии с разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов";

получающим доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иной экономической деятельности;

абзац исключен. - Закон Санкт-Петербурга от 23.03.2022 N 142-13.

Инвестиционный налоговый вычет не применяется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в отношении суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, приходящейся на каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков (обособленное подразделение участника консолидированной группы налогоплательщиков).

2. Исключен. - Закон Санкт-Петербурга от 23.03.2022 N 142-13.

3. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделу "Машины и оборудование" третьей - десятой амортизационных групп согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года N 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (далее в настоящей статье - Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы).

Абзацы второй - третий исключены. - Закон Санкт-Петербурга от 23.03.2022 N 142-13.

4. Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода составляет 90 процентов суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации в объекты основных средств, относящихся к подразделу "Машины и оборудование" третьей - десятой амортизационных групп согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, учитываемые на балансе организации и(или) обособленного подразделения, которые расположены на территории Санкт-Петербурга, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации. При расчете размера инвестиционного налогового вычета не учитываются расходы на приобретение объектов основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.

Размер инвестиционного налогового вычета, рассчитанный в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, в сумме, превышающей в текущем налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, определяемую в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть учтен налогоплательщиком при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах.

5. Исключен. - Закон Санкт-Петербурга от 23.03.2022 N 142-13.

6. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет размера инвестиционного налогового вычета в произвольной форме;

учетную политику для целей налогообложения организации;

расчет доли доходов организации от видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в общем объеме доходов организации, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Расчет осуществляется в произвольной форме;

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по форме согласно разделу 2 "Основные средства" приложения N 3 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" с указанием сведений о наличии и движении объектов основных средств, относящихся к подразделу "Машины и оборудование" согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.

Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет размера инвестиционного налогового вычета в произвольной форме;

учетную политику для целей налогообложения организации.

 

Статья 11-11-2

 

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, состоящим на налоговом учете в Санкт-Петербурге и отвечающим одновременно следующим требованиям:

осуществляющим экономическую деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014: 49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки", 49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки", 52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом";

получающим доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иной экономической деятельности;

осуществившим в текущем налоговом периоде расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более.

Инвестиционный налоговый вычет не применяется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в отношении суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, приходящейся на каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков (обособленное подразделение участника консолидированной группы налогоплательщиков).

2. Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода составляет 90 процентов суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации в объекты основных средств, относящихся согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года N 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), учитываемые на балансе организации и(или) обособленного подразделения, которые расположены на территории Санкт-Петербурга, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации. При расчете размера инвестиционного налогового вычета не учитываются расходы, связанные с приобретением объектов основных средств, с даты выпуска которых прошло более 5 лет.

Размер инвестиционного налогового вычета, рассчитанный в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, в сумме, превышающей в текущем налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, определяемую в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть учтен при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах.

3. Размер налоговой ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 10 процентов.

4. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет доли доходов организации от видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в общем объеме доходов организации, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Расчет осуществляется в произвольной форме;

расчет общей суммы расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, включающий следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств. Расчет осуществляется в произвольной форме.

Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет размера инвестиционного налогового вычета в произвольной форме;

учетную политику для целей налогообложения организации.

 

Статья 11-11-3

 

1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 10 процентов для организаций, которые получили в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, статус участника региональных инвестиционных проектов.

2. Организация - участник регионального инвестиционного проекта вправе применять налоговую ставку налога на прибыль организаций, установленную в пункте 1 настоящей статьи, с учетом особенностей, предусмотренных в статьях 284.3 и 288.2 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными исходя из ставок указанных налогов без учета пониженных ставок и льгот, и суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, определенная нарастающим итогом, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации регионального инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 11-11-4

 

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, состоящим на налоговом учете в Санкт-Петербурге и отвечающим одновременно следующим требованиям:

осуществляющим экономическую деятельность в соответствии с разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов";

получающим доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иной экономической деятельности.

Инвестиционный налоговый вычет не применяется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в отношении суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, приходящейся на каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков (обособленное подразделение участника консолидированной группы налогоплательщиков).

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении расходов на научные исследования и(или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам амортизируемого имущества, амортизация по которым учитывается в составе указанных расходов, и(или) работникам, расходы на оплату труда которых учитываются в составе указанных расходов, относящимся к организации или ее обособленным подразделениям, расположенным на территории Санкт-Петербурга.

3. Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода составляет 90 процентов суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, относящихся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий производства, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер инвестиционного налогового вычета, рассчитанный в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, в сумме, превышающей в текущем налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, определяемую в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть учтен налогоплательщиком при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах.

4. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, по итогам которого у организации возникло право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет размера инвестиционного налогового вычета в произвольной форме;

учетную политику для целей налогообложения организации;

расчет доли доходов организации от видов экономической деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в общем объеме доходов организации, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Расчет осуществляется в произвольной форме.

Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, следующие документы:

расчет размера инвестиционного налогового вычета в произвольной форме;

учетную политику для целей налогообложения организации.

 

Статья 11-12. Исключена с 1 января 2019 года. - Закон Санкт-Петербурга от 30.11.2018 N 709-135.

 

Статья 11-13

 

1. Обязательными условиями для применения налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, являются:

1) отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы;

2) отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота;

3) отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга.

Факт выполнения условий, указанных в подпунктах 1 и 3 настоящего пункта, устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется соответствующая налоговая льгота.

В случае, если налогоплательщиком в течение календарного года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу, устранены обстоятельства, препятствующие применению налоговой льготы в соответствии с подпунктами 1 и 3 настоящего пункта, налогоплательщику предоставляется право на получение заявленной налоговой льготы.

1-1. Обязательным условием предоставления налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга для организаций, является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.

2. Среднесписочная численность работников организации определяется налогоплательщиком по итогам календарного года в порядке, предусмотренном для заполнения расчета по страховым взносам.

3. Средняя месячная заработная плата определяется налогоплательщиком по итогам календарного года путем деления расходов налогоплательщика на оплату труда работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за календарный год на среднесписочную численность работников организации, определяемую в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, с последующим делением результата на 12.

При определении суммы расходов налогоплательщика на оплату труда работников списочного состава учитываются только выплаты, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.

Организации, имеющие обособленные подразделения за пределами Санкт-Петербурга, при определении средней месячной заработной платы не учитывают расходы на оплату труда работников таких обособленных подразделений.

4. Под минимальной заработной платой в Санкт-Петербурге понимается минимальная заработная плата, установленная региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, заключаемым в порядке, предусмотренном в статье 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации, действующая с 1 января календарного года.

В случае, если региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге вступило в силу в течение календарного года, используется минимальная заработная плата, установленная данным региональным соглашением.

В случае, если региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге в течение календарного года не заключено, используется минимальная заработная плата в Санкт-Петербурге, действовавшая на 31 декабря предшествующего календарного года.

5. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, расчет среднесписочной численности работников организации и средней месячной заработной платы за налоговый период. Данный расчет осуществляется в произвольной форме.

6. В случае невыполнения обязательного условия предоставления налоговых льгот, предусмотренного в пункте 1-1 настоящей статьи, за налоговый период, в котором использовано право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, организация должна осуществить перерасчет суммы соответствующего налога (авансового платежа), зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за каждый отчетный период указанного налогового периода исходя из налоговой ставки по соответствующему налогу, подлежащей применению в соответствующем отчетном (налоговом) периоде при отсутствии у организации права на применение налоговых льгот, установленных настоящим Законом Санкт-Петербурга.

По результатам указанного в настоящем пункте перерасчета сумма налога (авансового платежа) подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые декларации (налоговые расчеты) за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

7. Положения пункта 1 настоящей статьи не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в статьях 11-3, 11-8-1 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Положения пункта 1-1 и пунктов 2 - 6 настоящей статьи не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в статьях 5-5, 5-7 (в части физических лиц), 5-8 (в части физических лиц), 5-9, подпунктах 1 - 4, 6, 9, 12, 13, 18, 20 и 30 пункта 1 статьи 11-1, статье 11-3, пунктах 2 и 3-3 статьи 11-7-1, статьях 11-8-1 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Положения пункта 1-1 настоящей статьи не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в статье 5-10, пунктах 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 2-1, 2-2 и 2-3 статьи 11-1, пунктах 3-1, 3-2, 3-5 - 3-7 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

 

Статья 11-14

 

1. В целях постоянного совершенствования налоговой и бюджетной политики Санкт-Петербурга Правительство Санкт-Петербурга ежегодно проводит оценку эффективности налоговых льгот, установленных соответствующими законами Санкт-Петербурга. Указанная оценка эффективности проводится в соответствии с методикой, утверждаемой Правительством Санкт-Петербурга. Отчет о результатах указанной оценки эффективности налоговых льгот, установленных соответствующими законами Санкт-Петербурга, представляется в Законодательное Собрание Санкт-Петербурга не позднее дня внесения в Законодательное Собрание Санкт-Петербурга проекта закона Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на очередной финансовый год и плановый период.

2. Не допускается отмена или изменение налоговых льгот в течение трех лет после вступления в силу закона Санкт-Петербурга, устанавливающего или изменяющего соответствующую налоговую льготу, кроме случаев изменения федерального законодательства или изменения указанных льгот, улучшающих положение налогоплательщиков.

 

Статья 11-15

 

1. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в статье 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, не может применяться налогоплательщиками одновременно со льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной в подпункте 19 пункта 1 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных в настоящем пункте льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в подпункте 19 пункта 1 статьи 11-1 и статье 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одной из указанных статей (по выбору налогоплательщика).

2. Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в статьях 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2 и 11-11 настоящего Закона Санкт-Петербурга, вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одной из указанных статей (по выбору налогоплательщика).

3. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в подпункте 27 пункта 1 статьи 11-1, не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных в настоящем пункте налоговых льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в подпунктах 24, 27 пункта 1 статьи 11-1 и статье 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы (затраты), увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одной из указанных налоговых льгот по выбору налогоплательщика.

4. Инвестиционный налоговый вычет не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных в настоящем пункте льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в статьях 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга, не вправе включать в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного в статьях 11-11-1 или 11-11-2 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

5. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в статье 11-2-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга, не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных в настоящем пункте налоговых льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в подпункте 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьями 11-2-1 и 11-2-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга, вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы (затраты), увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одной из указанных налоговых льгот по выбору налогоплательщика.

6. Льгота по налогу на прибыль организаций, предусмотренная в статье 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга, не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2 и 11-11 настоящего Закона Санкт-Петербурга. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных в настоящем абзаце налоговых льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в статьях 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга, вправе включить в расчет общей суммы вложений в соответствии в том числе с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга или в расчет объема капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одному основанию, определенному в одной из указанных статей, по выбору налогоплательщика.

7. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в статье 11-2-4 настоящего Закона Санкт-Петербурга, не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных в настоящем пункте налоговых льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Организации в целях применения налоговых льгот, предусмотренных в статьях 11-1, 11-2-1 и 11-2-4 настоящего Закона Санкт-Петербурга, вправе включить в расчет общей суммы вложений в соответствии в том числе с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга или в расчет объема капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одному основанию, определенному в одной из указанных статей, по выбору налогоплательщика.

 

Статья 12

 

1. Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 июля 1995 года.

2. Статьи 11-8, 11-8-2, 11-9-1, 11-9-2, 11-9-3 и 11-11 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2023 года.

2-1. Подпункты 13 и 31 пункта 1 статьи 11-1 и подпункт 6 пункта 2 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2023 года.

3. Подпункт 28 пункта 1 статьи 11-1, статьи 11-11-1, 11-11-2 и 11-11-4 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2028 года.

4. Статьи 11-2-4 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2029 года.

4-1. Статьи 5-7 и 5-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2026 года.

5. Статья 5-9 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивает силу с 1 января 2022 года.

6. Пункты 1-2 - 1-4 статьи 11-1 и пункты 3-1 и 3-2 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2023 года.

 

Мэр Санкт-Петербурга

А.А.Собчак

Санкт-Петербург,

14 июля 1995 года

N 81-11

Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" от 14.07.1995 N 81-11