Закон Санкт-Петербурга от 27.11.2024 N 742-160 "О введении на территории Санкт-Петербурга специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах"

ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

О введении на территории Санкт-Петербурга специального

налогового режима "Автоматизированная упрощенная

система налогообложения" и о внесении изменений

в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах

Статья 1

В соответствии с Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" ввести в действие на территории Санкт-Петербурга специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Статья 2

Внести в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах" следующие изменения:

1. Подпункт 5 пункта 1 статьи 5 изложить в следующей редакции:

"5) один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей, в числе которых трое детей, соответствующих одному из следующих условий:

не достигли возраста 18 лет;

не достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа этих трех детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения - за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно;".

2. Статью 5-1 дополнить абзацем следующего содержания:

"Повторное применение организацией указанной налоговой льготы в отношении транспортных средств, по которым организации ранее было предоставлено освобождение от уплаты транспортного налога, предусмотренное в абзаце первом настоящей статьи, не допускается.".

3. В статье 11-1:

1) подпункты 19 и 22 пункта 1 исключить;

2) абзац четвертый пункта 2-5 после слов "сумму налога" дополнить словами "на имущество организаций, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости такого".

4. В статье 11-2-4:

1) в пункте 2 слова ", и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей" исключить;

2) в пункте 3 слова ", но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей" исключить;

3) в пункте 4 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)".

5. Подпункт 5 пункта 1 статьи 11-7-1 изложить в следующей редакции:

"5) один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей, в числе которых трое детей, соответствующих одному из следующих условий:

не достигли возраста 18 лет;

не достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа этих трех детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения;".

6. Статью 11-9 исключить.

7. В абзаце втором пункта 4 статьи 11-11-1 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".

8. В абзаце втором пункта 2 статьи 11-11-2 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".

9. В абзаце втором пункта 3 статьи 11-11-4 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".

10. В абзаце втором пункта 2 статьи 11-11-5 слова "в последующих налоговых периодах" заменить словами "не более чем в семи последующих налоговых периодах".

11. Дополнить статьей 11-11-6 следующего содержания:

"Статья 11-11-6

1. Установить с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов для организаций, сведения о которых включены в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом "О развитии технологических компаний в Российской Федерации" и которые отвечают одновременно следующим требованиям:

с даты государственной регистрации организации прошло не более пяти лет (включительно);

осуществляют виды экономической деятельности в соответствии с разделом С "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий" и 31 "Производство мебели") или осуществляют виды экономической деятельности в соответствии с разделом М "Деятельность профессиональная, научная и техническая", предусмотренные следующими кодами: 71 "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа" или 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;

получают доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, и доходов, полученных от иных видов экономической деятельности.

2. Положения настоящей статьи применяются при условии, что среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, за 2025-2030 годы равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

В целях применения положений настоящего пункта среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, рассчитывается путем деления суммы начисленных работникам в соответствующем отчетном (налоговом) периоде выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой согласно данным расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором организацией применяется налоговая ставка, установленная в настоящей статье, на произведение показателя среднесписочной численности работников в указанном календарном году на количество месяцев, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения в пределах соответствующего отчетного (налогового) периода.

Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

3. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период расчет доли доходов, указанной в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи. Указанный расчет осуществляется в произвольной форме.

4. В случае, если в течение налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в абзаце первом пункта 1 и пункте 2 настоящей статьи, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной в пункте 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям или произошло исключение сведений о налогоплательщике из реестра малых технологических компаний.".

12. В статье 11-13:

1) в подпункте 2 пункта 1 слова "на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота" заменить словами "на дату уплаты налога за отчетный (налоговый) период, в котором заявлена налоговая льгота";

2) в абзаце втором пункта 7 слова "11-10-5 и 11-11-3" заменить словами "11-10-5, 11-11-3 и 11-11-6".

13. Статью 11-15 дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные в подпункте 5 пункта 1 статьи 5 и подпункте 5 пункта 1 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее в настоящем пункте - заявление), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (в том числе справку, подтверждающую обучение ребенка, достигшего возраста 18 лет, в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения в соответствующем году, и (или) иные документы, подтверждающие обучение ребенка, достигшего возраста 18 лет, в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения в соответствующем году).

Представление заявления и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 3 статьи 361_1 Налогового кодекса Российской Федерации.".

14. В статье 12:

1) в пункте 3 слова ", статьи 11-11-1, 11-11-2, 11-11-4 и 11-11-5 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают" заменить словами "настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивает";

2) пункт 4 исключить.

Статья 3

Внести в Закон Санкт-Петербурга от 22 апреля 2009 года N 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" следующие изменения:

1. Статью 1 изложить в следующей редакции:

"Статья 1

1. Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговые ставки в размерах, установленных в пунктах 1 и 2 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Законом Санкт-Петербурга.

2. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 7 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям с учетом ограничений, установленных в пункте 3 статьи 346_12 Налогового кодекса Российской Федерации:

основным видом деятельности является один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", и (или) B "Добыча полезных ископаемых" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 05 "Добыча угля", 06 "Добыча нефти и природного газа", 07 "Добыча металлических руд"), и (или) C "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов"), и (или) D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха", и (или) E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", и (или) F "Строительство", и (или) G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", и (или) H "Транспортировка и хранение", и (или) I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания", и (или) J "Деятельность в области информации и связи", и (или) К "Деятельность финансовая и страховая", и (или) L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом", и (или) M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", и (или) N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", и (или) O "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение", и (или) P "Образование", и (или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", и (или) R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", и (или) S "Предоставление прочих видов услуг", и (или) T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления";

отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по состоянию на последний день налогового периода;

среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.

В целях применения положений настоящего пункта среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (работников индивидуального предпринимателя), рассчитывается путем деления суммы начисленных работникам в соответствующем налоговом периоде выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой согласно данным расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется налоговая ставка, установленная в настоящем пункте, на произведение показателя среднесписочной численности работников в указанном календарном году на количество месяцев, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения в пределах соответствующего налогового периода.

Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

В отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения работников и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, положения абзаца четвертого настоящего пункта не применяются.

В целях применения положений настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на первое число налогового периода, в котором применяется налоговая ставка, предусмотренная в настоящем пункте.

В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в настоящем пункте, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной в настоящем пункте, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленному условию (установленным условиям).".

2. В пункте 2 статьи 1_1 слова "в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) или пунктом 1 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если объектом налогообложения являются доходы)" заменить словами "утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной в пункте 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условию, установленному в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи".

3. Дополнить статьей 1_8 следующего содержания:

"Статья 1_8

1. Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года налоговые ставки в следующих размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы; 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям с учетом ограничений, установленных в пункте 3 статьи 346_12 Налогового кодекса Российской Федерации:

сведения об организации включены в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом "О развитии технологических компаний в Российской Федерации";

с даты государственной регистрации организации прошло не более пяти лет (включительно);

доля доходов от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с разделом C "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий" и 31 "Производство мебели") или от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", предусмотренных следующими кодами: 71 "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа" или 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации, за указанный период;

среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.

2. В целях применения положений настоящей статьи среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, рассчитывается путем деления суммы начисленных работникам в соответствующем налоговом периоде выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой согласно данным расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором организацией применяется налоговая ставка, установленная в пункте 1 настоящей статьи, на произведение показателя среднесписочной численности работников в указанном календарном году на количество месяцев, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения в пределах соответствующего налогового периода.

Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

3. В целях настоящей статьи сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи.

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение налоговой ставки в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, расчет доли доходов, указанной в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи, в сумме всех доходов организации за указанный период. Указанный расчет осуществляется в произвольной форме.

4. В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящей статьи, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговых ставок, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленному условию (установленным условиям).".

4. В статье 2:

1) в абзаце втором слова "с 1 января 2025 года" заменить словами "с 1 января 2027 года";

2) в абзаце третьем слова "с 1 января 2025 года" заменить словами "с 1 января 2031 года".

Статья 4

Внести в абзац пятый статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 27 июня 2012 года N 395-66 "О ставках налога на игорный бизнес в Санкт-Петербурге" изменение, заменив цифры "3000000" цифрами "10000000".

Статья 5

Внести в статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 14 ноября 2012 года N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" следующие изменения:

1. Пункт 1 дополнить словами ", за исключением указанных в настоящем пункте земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей".

2. В пункте 2 слова "(за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)" заменить словами ", за исключением указанных в настоящем пункте земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей".

Статья 6

Внести в абзац второй статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 16 октября 2013 года N 551-98 "О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения" изменение, заменив слова "1 января 2025 года" словами "1 января 2027 года".

Статья 7

Внести в статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 "О налоге на имущество организаций" следующие изменения:

1. В пункте 6:

1) абзац первый после слов "Санкт-Петербурга" дополнить словами "если иное не предусмотрено в настоящей статье,";

2) в подпункте 4 цифры "2024" заменить цифрами "2025".

2. Пункт 7 дополнить словами ", в том числе в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., если иное не предусмотрено в пункте 7_3 настоящей статьи".

3. Дополнить пунктами 7_2 и 7_3 следующего содержания:

"7_2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 6 настоящей статьи, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., устанавливается в 2025 году в размере 1,5 процента от их кадастровой стоимости, если иное не установлено в пункте 7_3 настоящей статьи.

7_3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1-3 пункта 1 статьи 1_1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 10 млрд руб., устанавливается с 1 января 2025 года в размере 2,5 процента от их кадастровой стоимости.".

Статья 8

Внести в пункт 6 части 1 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге" следующие изменения:

1. В подпункте "г":

1) цифры "2024" заменить цифрами "2025";

2) дополнить словами ", в том числе в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., если иное не предусмотрено в подпункте "е" настоящего пункта".

2. Дополнить подпунктом "е" следующего содержания:

"е) с 2025 года - в размере 2,5 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 10 млрд руб.;".

Статья 9

1. Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу на следующий день после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых в настоящей статье установлены иные сроки вступления в силу.

2. Статья 1, пункт 2, подпункт 1 пункта 3, пункты 4, 6-10 и подпункт 1 пункта 12 статьи 2, пункты 1 и 2 статьи 3, статьи 4, 5, 7 и 8 настоящего Закона Санкт-Петербурга вступают в силу с 1 января 2025 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

3. Пункт 11 и подпункт 2 пункта 12 статьи 2, пункты 3 и 4 статьи 3 и статья 6 настоящего Закона Санкт-Петербурга вступают в силу с 1 января 2025 года.

4. Действие пунктов 1, 5 и 13 статьи 2 настоящего Закона Санкт-Петербурга распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Санкт-Петербург

29 ноября 2024 года

N 742-160